注冊(cè)制下退市知識(shí)問答（15）|深交所財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市規(guī)定

編者按：上市公司退市制度是資本市場(chǎng)的重要基礎(chǔ)性制度，一個(gè)健康發(fā)展的資本市場(chǎng)必然同時(shí)要求暢通的入口關(guān)和出口關(guān)。深化退市制度改革，是注冊(cè)制改革的內(nèi)在要求，也是完善“有進(jìn)有出、優(yōu)勝劣汰”市場(chǎng)生態(tài)的重要路徑，是化解上市公司存量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)嚴(yán)重失信主體保持“零容忍”的重要制度安排，對(duì)進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量，促進(jìn)資本市場(chǎng)良性循環(huán)，保護(hù)投資者合法權(quán)益具有重要作用。

為幫助投資者更好理解“退市新規(guī)”，資本市場(chǎng)學(xué)院特別推出注冊(cè)制下退市知識(shí)問答，第十五期介紹深交所財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

一、上市公司第一年觸及哪些指標(biāo)，將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示？

上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)觸及下列情形之一的，深交所對(duì)其股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示（ST*）：

1、組合類財(cái)務(wù)指標(biāo)

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度或追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)小于0元、營(yíng)業(yè)收入小于1億元。

凈利潤(rùn)：以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為準(zhǔn)。

營(yíng)業(yè)收入：應(yīng)當(dāng)扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入。

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度：指最近一個(gè)已經(jīng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的年度。

提示：上市公司最近一年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為負(fù)值的，公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后收入金額。

負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就公司營(yíng)業(yè)收入扣除事項(xiàng)是否符合前述規(guī)定及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額出具專項(xiàng)核查意見。

2、凈資產(chǎn)指標(biāo)

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度或追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)小于0元。

3、審計(jì)意見指標(biāo)

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

4、行政處罰決定書認(rèn)定財(cái)務(wù)造假，財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書表明公司已披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，導(dǎo)致該年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及上述第1項(xiàng)、第2項(xiàng)情形。

5、深交所認(rèn)定的其他情形。

二、上市公司因觸及上述問題一第1項(xiàng)到第3項(xiàng)情形被實(shí)施*ST后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度出現(xiàn)哪些情形之一的，深交所決定終止其股票上市交易？

1、繼續(xù)出現(xiàn)上述問題一第1-3項(xiàng)情形； 

2、被出具保留意見審計(jì)報(bào)告； 

3、未在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)同時(shí)保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的年報(bào)； 

4、雖符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的規(guī)定，但未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)撤銷*ST；

5、因不符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的規(guī)定，其撤銷*ST的申請(qǐng)未被深交所審核同意。

提示：第二年指標(biāo)交叉適用（新增保留意見指標(biāo)）

資料來源：深交所投教